אם הייתי צריך לבחור מוצר חיסכון אחד שהכי הרבה אנשים לא מנצלים עד הסוף, זו קרן ההשתלמות. היא נזילה אחרי שש שנים, הרווחים בה פטורים ממס, ורוב הכסף מגיע מהמעסיק. ועדיין, הרבה עובדים לא יודעים כמה יש להם בה, ואחרים מושכים אותה אוטומטית ביום שהיא נפתחת.
- שכיר: עד 2.5% מהעובד ועד 7.5% מהמעסיק, על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש. סך הכול עד כ-1,571 ₪ בחודש עם הטבות מס מלאות.
- הרווחים פטורים ממס רווחי הון (25%) כשההפקדות בתוך התקרה.
- הכסף נזיל אחרי שש שנים מההפקדה הראשונה, או אחרי שלוש שנים למטרת השתלמות ובגיל פרישה.
- עצמאי: ניכוי של 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪ בשנה (כ-13,203 ₪), ופטור ממס רווחי הון על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה.
- גם אחרי שהקרן נזילה לא חייבים למשוך. הכסף ממשיך לצבור פטור ממס, ואפשר למשוך אותו מתי שצריך.
מה זה קרן השתלמות?
קרן השתלמות היא חיסכון לטווח בינוני, שבמקור נועד לממן לימודים והשתלמויות מקצועיות. היום אפשר להשתמש בכסף לכל מטרה אחרי שש שנים, וזה מה שהופך אותה לכלי כל כך גמיש: לא חיסכון לפרישה, אלא חיסכון לחיים, כמו הון עצמי לדירה, רכב, לימודים או כרית ביטחון.
כמה מפקידים לקרן השתלמות ב-2026?
| שכיר | עצמאי | |
|---|---|---|
| שיעור ההפקדה | 2.5% עובד + 7.5% מעסיק | עד 4.5% מההכנסה עם ניכוי, ועד כ-7% עם פטור |
| תקרת השכר / ההכנסה | 15,712 ₪ בחודש | 293,397 ₪ בשנה |
| הפקדה מקסימלית עם הטבות | כ-1,571 ₪ בחודש | ניכוי: 13,203 ₪, פטור: 20,566 ₪ בשנה |
| הטבת המס העיקרית | הפקדת המעסיק לא נחשבת הכנסה, והרווחים פטורים | ניכוי מההכנסה החייבת, והרווחים פטורים |
שכיר שמרוויח מעל התקרה יכול לקבל הפקדה גם על החלק הגבוה יותר, אבל ההפקדה של המעסיק מעל התקרה נחשבת הכנסה וממוסה, והרווחים עליה חייבים במס רווחי הון.
למה קרן השתלמות כל כך משתלמת?
יש כאן שלוש הטבות שעובדות יחד. הראשונה: המעסיק מפקיד פי שלושה ממכם. השנייה: ההפקדה שלו לא נחשבת הכנסה, ולכן לא משלמים עליה מס הכנסה. השלישית, והחשובה ביותר לטווח ארוך: הרווחים פטורים ממס רווחי הון, שבכל השקעה רגילה עומד על 25%.
אחרי 15 שנה, הרווח בדוגמה הזו הוא כ-137 אלף ₪, ומס רווחי הון של 25% היה לוקח ממנו כ-34 אלף ₪. בקרן השתלמות הסכום הזה נשאר אצלכם. ובזכות ריבית דריבית, ככל שהכסף נשאר יותר זמן, היתרון הזה גדל.
מתי אפשר למשוך את הכסף?
- אחרי שש שנים מההפקדה הראשונה, לכל מטרה ובלי מס.
- אחרי שלוש שנים, למטרת השתלמות מקצועית לפי תקנון הקרן, או כשמגיעים לגיל פרישה.
- לפני הזמן אפשר למשוך, אבל בדרך כלל במס גבוה: ההפקדות של המעסיק והרווחים ממוסים, וההטבה הולכת לאיבוד.
למשוך או להשאיר?
ביום שהקרן נעשית נזילה, הרבה אנשים מושכים את הכסף רק כי אפשר. זו לרוב טעות. קרן השתלמות נזילה היא בעצם תיק השקעות פטור ממס שאפשר למשוך ממנו בכל רגע. אין מוצר אחר בישראל שמציע את שני הדברים האלה יחד.
כן יש מצבים שבהם נכון להשתמש בכסף: הון עצמי לדירה, סגירת חוב יקר, או מימון הוצאה גדולה שאחרת הייתה נלקחת בהלוואה. כשקונים דירה, קרן השתלמות נזילה משמשת לא פעם כחלק מההון העצמי, וזה יכול להקטין את המשכנתא. אפשר לראות את ההשפעה על ההחזר החודשי במחשבון תמהיל המשכנתא.
אם אתם מושכים חלק מהכסף, אפשר להשאיר את היתרה בקרן. היא ממשיכה לצבור, וההפקדות החדשות ממשיכות להיחשב לפי הוותק המקורי של הקרן.
דמי ניהול ומסלולים
בקרן השתלמות דמי הניהול נגבים בעיקר מהצבירה, ולכן גם הפרש קטן מצטבר לסכום משמעותי לאורך השנים. כדאי לבדוק כמה אתם משלמים ולהשוות, ואפשר גם לבקש הנחה. כמו בפנסיה, כדאי לבחור מסלול השקעה בכוונה, לפי טווח הזמן שבו תצטרכו את הכסף. מי שמתכנן להשתמש בכסף לדירה בעוד שנתיים צריך מסלול אחר ממי שמשאיר אותו לעוד 15 שנה. הרחבתי על זה במאמר על השקעות בתקופת אי ודאות.
קרן השתלמות או קופת גמל להשקעה?
מי שכבר מנצל את קרן ההשתלמות עד התקרה ורוצה לחסוך עוד, שואל לרוב על קופת גמל להשקעה. אפשר להפקיד אליה עד כ-83 אלף ₪ בשנה (תקרת 2026), והכסף נזיל בכל רגע. ההבדל הוא במס: במשיכה הונית משלמים 25% מס על הרווח הריאלי, ואם מושכים כקצבה מגיל 60, הרווחים פטורים.
בפועל, קרן השתלמות עדיפה כמעט תמיד, כי היא משלבת הפקדת מעסיק, פטור ממס ונזילות. קופת גמל להשקעה היא שכבה נוספת למי שכבר ניצל את הקרן ורוצה חיסכון מסודר עם דמי ניהול נמוכים.
טעויות נפוצות עם קרן השתלמות
- למשוך את כל הכסף ביום שהקרן נפתחת, בלי צורך אמיתי.
- לא לבקש מהמעסיק קרן השתלמות במשא ומתן על השכר. זו הטבה ששווה הרבה יותר ממה שנראה.
- להשאיר את הקרן בדמי ניהול גבוהים או במסלול שלא נבחר מעולם.
- עצמאים שלא מפקידים בכלל ומפספסים גם ניכוי מס וגם פטור על הרווחים.
שאלות נפוצות על קרן השתלמות
מה תקרת ההפקדה לקרן השתלמות ב-2026?
לשכיר: שכר של עד 15,712 ₪ בחודש, כלומר הפקדה כוללת של עד כ-1,571 ₪ בחודש (2.5% עובד ו-7.5% מעסיק). לעצמאי: ניכוי עד 13,203 ₪ בשנה, ופטור ממס רווחי הון על הפקדה של עד 20,566 ₪ בשנה.
האם אפשר למשוך קרן השתלמות לפני שש שנים?
כן, אבל בדרך כלל במס: הפקדות המעסיק והרווחים ממוסים. אחרי שלוש שנים אפשר למשוך בלי מס למטרת השתלמות מקצועית לפי תקנון הקרן, או בגיל פרישה.
האם עצמאי יכול לפתוח קרן השתלמות?
כן. עצמאי מקבל ניכוי מההכנסה החייבת על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה, ופטור ממס רווחי הון על הפקדות עד התקרה השנתית.
מה קורה לקרן השתלמות כשעוזבים עבודה?
הכסף נשאר שלכם וממשיך לצבור. אפשר להמשיך להפקיד דרך המעסיק החדש, להעביר לקרן אחרת או להשאיר את הקרן כמו שהיא.
יהושע גלר, גלר משכנתאות ופיננסים · ייעוץ משכנתאות וייעוץ לכלכלת המשפחה, ירושלים וכל הארץ. בעל תעודת תיווך ובוגר קורס יזמות נדל"ן. עוד עליי
עודכן: אוקטובר 2026
המידע במאמר כללי, נכון לאוקטובר 2026, ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ מס המותאם לנתונים האישיים שלכם. לפני קבלת החלטה כדאי לבדוק את המצב הספציפי שלכם מול בעל רישיון מתאים.