- ב־2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. הסכום לא עודכן מאז 2024, כי ההצמדה הוקפאה לשנים 2025 עד 2027.
- כל תושב ותושבת מקבלים 2.25 נקודות, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה. נקודות נוספות ניתנות על ילדים, שירות צבאי או לאומי, מילואים כלוחמים, תואר, עלייה והורות יחידנית.
- על ילדים עד גיל 5 שני ההורים מקבלים אותו מספר נקודות, למשל 4.5 נקודות לכל הורה בשנה שבה מלאו לילד שנה או שנתיים. בגילי 6 עד 17 האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת.
- הנקודות מקטינות מס שאתם משלמים בפועל, ולכל היותר עד אפס. מי שלא משלם מס הכנסה לא מקבל עליהן כסף.
- מקבלים אותן דרך טופס 101 אצל המעסיק. נקודות שפוספסו אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמורידים ממס ההכנסה שלכם, ובשנת 2026 נקודה אחת שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה). כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה 2.75, ומעליהן יש נקודות על ילדים, שירות צבאי, תואר, עלייה ועוד. כדי לקבל אותן בתלוש ממלאים טופס 101 אצל המעסיק, ומה שלא התקבל בזמן אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
מה זה נקודת זיכוי ואיך היא מורידה את המס?
נקודת זיכוי היא הנחה במס ההכנסה: מחשבים כמה מס אתם חייבים לפי מדרגות המס, ואז מורידים מהסכום הזה את שווי הנקודות שמגיעות לכם. זה ההבדל בין זיכוי מס לבין פטור או ניכוי: פטור וניכוי מקטינים את ההכנסה שעליה מחשבים מס, ואילו זיכוי מוריד שקלים מהמס עצמו. לכן לכל נקודה יש ערך זהה בשקלים, בלי קשר למדרגת המס שלכם.
אצל שכירים זה קורה בכל חודש: המעסיק מחשב את המס על השכר ומפחית ממנו את שווי נקודות הזיכוי שהצהרתם עליהן (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
חשוב להבין דבר אחד מראש: נקודות זיכוי מקטינות את המס שאתם משלמים, ולכל היותר עד אפס. אם המס שלכם נמוך משווי הנקודות, החלק שנשאר לא משולם לכם בכסף (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). כלומר, הנקודות שוות כסף רק למי שמשלם מס הכנסה.
כמה שווה נקודת זיכוי ב־2026?
ב־2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה מלאה. זה הסכום שמופיע בלוח הניכויים החודשי של רשות המסים לשנת 2026 ובטבלת המדרגות של אגף השכר במשרד האוצר (רשות המסים ומשרד האוצר, נבדק ב־25.10.2026).
למה הסכום לא עלה? בדרך כלל סכומי המס מתעדכנים בכל ינואר לפי המדד. אבל לפי לוח הניכויים של רשות המסים, חוק ההתייעלות הכלכלית קבע שהסכומים האלה לא יעודכנו ב־1 בינואר של שנות המס 2025 עד 2027. לכן שווי הנקודה נשאר 242 ₪, כמו ב־2024 וב־2025.
כמה דוגמאות לשווי, לפי 242 ₪ לנקודה:
| מספר נקודות | שווי לחודש | שווי לשנה |
|---|---|---|
| 0.5 (תוספת לאישה) | 121 ₪ | 1,452 ₪ |
| 1 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2.25 (כל תושב) | 544.50 ₪ | 6,534 ₪ |
| 2.75 (תושבת) | 665.50 ₪ | 7,986 ₪ |
| 4.5 | 1,089 ₪ | 13,068 ₪ |
כמה נקודות זיכוי מגיעות לכל תושב ולנשים?
כל תושב ישראל שמשלם מס הכנסה מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, כלומר 2.75 נקודות בסך הכול (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). הנקודות האלה ניתנות על כל ההכנסה החייבת במס, לא רק על משכורת.
הנקודות הבסיסיות מסבירות גם למה עובדים עם שכר נמוך לא משלמים מס הכנסה בכלל. לפי המדרגות של 2026, על 7,010 ₪ הראשונים בחודש משלמים 10%. גבר עם 2.25 נקודות (544.50 ₪) יתחיל לשלם מס רק מעל הכנסה חייבת של 5,445 ₪ בחודש, ואישה עם 2.75 נקודות (665.50 ₪) רק מעל 6,655 ₪. החישוב הזה לא כולל זיכויים אחרים שעשויים לחול עליכם, ולכן הסף בפועל יכול להיות גבוה יותר.
נקודות זיכוי על ילדים ב־2026: כמה מקבל כל הורה?
על כל ילד מקבלים נקודות זיכוי מדי שנה, משנת הלידה ועד השנה שבה הוא מגיע לגיל 18. מספר הנקודות תלוי בגיל שהילד מגיע אליו באותה שנת מס. עד גיל 5 שני ההורים מקבלים אותו מספר נקודות, ומגיל 6 האם מקבלת יותר.
הטבלה הזאת השתנתה בשנים האחרונות, ולכן כדאי לוודא שאתם מסתכלים על הגרסה הנכונה. מ־2022 נוספה נקודה להורים לילדים בגילי 6 עד 12. מ־2024 נוספו נקודות על ילדים עד גיל 3 לכל אחד מההורים, וההטבה של גילי 6 עד 12 הורחבה עד גיל 17. זו הטבלה שבתוקף מ־2024, לפי הוראת הביצוע של רשות המסים מ־26.3.2025. היא לא הוגדרה כהוראת שעה, והיא חלה גם בשנת המס 2026; גם טופס 101 לשנת 2026 בנוי לפי אותן קבוצות גיל (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026):
| גיל הילד בשנת המס | אישה נשואה, או הורה לא נשוי שהילד בחזקתו | גבר נשוי, או הורה לא נשוי שהילד לא בחזקתו |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 נקודות (605 ₪ לחודש) | 2.5 נקודות (605 ₪ לחודש) |
| השנה שבה מלאו לו שנה או שנתיים | 4.5 נקודות (1,089 ₪) | 4.5 נקודות (1,089 ₪) |
| השנה שבה מלאו לו 3 | 3.5 נקודות (847 ₪) | 3.5 נקודות (847 ₪) |
| השנים שבהן מלאו לו 4 או 5 | 2.5 נקודות (605 ₪) | 2.5 נקודות (605 ₪) |
| השנים שבהן מלאו לו 6 עד 17 | 2 נקודות (484 ₪) | נקודה אחת (242 ₪) |
| השנה שבה מלאו לו 18 | חצי נקודה (121 ₪) | אין |
כמה דברים שכדאי לדעת על הטבלה:
- הנקודות מצטברות. על כל ילד מחשבים לפי הגיל שלו, ומחברים.
- הגיל נקבע לפי שנת המס. ילד שנולד בדצמבר 2025 ״מלאו לו שנה״ בשנת 2026, ולכן ב־2026 כל אחד מההורים מקבל עליו 4.5 נקודות.
- אפשר להזיז נקודה אחת משנת הלידה. לפי רשות המסים, האם רשאית להעביר נקודה אחת מתוך 2.5 הנקודות של שנת הלידה לשנה שאחריה. זה שימושי כשבשנת הלידה ההכנסה נמוכה, למשל בגלל חופשת לידה, והמס לא מספיק כדי לנצל את כל הנקודות.
כדי לבדוק כמה נקודות מגיעות לכם לפי המצב המשפחתי, יש לרשות המסים סימולטור נקודות זיכוי שעובד בלי פרטים מזהים.
נולד ילד? עדכנו את טופס 101. הנקודות לא מתעדכנות בתלוש מעצמן. אם נולד ילד אחרי שמסרתם את הטופס של השנה, צריך לעדכן אותו אצל המעסיק. וגם בכל ינואר שווה להציץ בתלוש ולבדוק שמספר הנקודות שמופיע בו מתאים למה שמגיע לכם.
נקודות זיכוי להורים יחידים, גרושים ופרודים
הורה שגרוש או חי בנפרד מההורה השני, מגדל את ילדיו ולא נישא מחדש, מקבל נקודת זיכוי נוספת אחת, בלי קשר למספר הילדים. את הנקודה הזאת מקבל ההורה שהילדים בחזקתו (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). ההורה השני, אם הוא משתתף בכלכלת הילדים, יכול להיות זכאי לנקודה או לחלק ממנה, בתנאים ובאישורים שנקבעו לכך.
אצל הורים לא נשואים, הטבלה של הילדים עובדת לפי חזקה: ההורה שהילד בחזקתו מקבל לפי העמודה של האם, וההורה השני לפי העמודה של האב.
״הורה אחד״ הוא מצב אחר: הורה שההורה השני של הילד נפטר, או שזהותו לא רשומה במרשם האוכלוסין. הורה כזה מקבל את הנקודות של שני ההורים מהטבלה, ובנוסף נקודה אחת על גידול הילדים, בלי קשר למספרם (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
נקודות זיכוי לחייל משוחרר, לשירות לאומי וללוחמי מילואים
חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי־אזרחי מקבלים נקודה אחת או שתיים בחודש, במשך 36 החודשים הראשונים, החל מהחודש שאחרי חודש השחרור. מספר הנקודות תלוי באורך השירות. שירות קבע לא נספר באורך השירות המזכה (משרד הביטחון וכל זכות, נבדק ב־25.10.2026):
| מי | אורך השירות | נקודות בחודש | שווי בחודש |
|---|---|---|---|
| חייל | 23 חודשים לפחות | 2 | 484 ₪ |
| חייל | 12 עד פחות מ־23 חודשים | 1 | 242 ₪ |
| חיילת | 22 חודשים לפחות | 2 | 484 ₪ |
| חיילת | 12 עד פחות מ־22 חודשים | 1 | 242 ₪ |
| שירות לאומי־אזרחי | 24 חודשים | 2 | 484 ₪ |
| שירות לאומי־אזרחי | 12 חודשים | 1 | 242 ₪ |
במשך שלוש שנים, שתי נקודות בחודש מצטברות ל־17,424 ₪ (2 × 242 ₪ × 36 חודשים), בתנאי שיש מספיק מס לקזז מולן. שכירים מסמנים את הסעיף בטופס 101, ממלאים את תאריכי תחילת השירות וסיומו ומצרפים תעודת שחרור או אישור על סיום השירות.
חדש ב־2026: נקודות ללוחמי מילואים. לפקודת מס הכנסה נוסף סעיף 39ב, שנותן נקודות זיכוי למי ששירת שירות מילואים כלוחם בשנת המס הקודמת, כך שב־2026 נספרים ימי המילואים של 2025. לשנים 2026 ו־2027 נקבעה הוראת שעה עם הספים הבאים, ומ־2028 יחולו ספי ימים אחרים. לפי ההנחיה של רשות המסים מ־16.12.2025 (נבדק ב־25.10.2026), 30 עד 39 ימים מזכים בחצי נקודה, 40 עד 49 ימים ב־0.75 נקודה ו־50 עד 54 ימים בנקודה שלמה. מעבר לזה מתווספת רבע נקודה על כל חמישה ימים נוספים, עד תקרה של 4 נקודות (110 ימים ומעלה). 4 נקודות שוות 968 ₪ בחודש, כלומר 11,616 ₪ בשנה. כדי לקבל אותן מצרפים לטופס 101 אישור זכאות מצה״ל.
לפי אותה הנחיה של רשות המסים, מספר הימים שבאישור אינו סופי ועשוי להשתנות. אם אתם מזהים פער בין הימים שבאישור לבין הימים ששירתתם בפועל, ההמלצה היא למסור את האישור למעסיק החל מחודש מאי, כדי להימנע מיצירת חוב.
נקודות זיכוי על תואר אקדמי ולימודי מקצוע
מי שסיים תואר ראשון במוסד מוכר להשכלה גבוהה בישראל מקבל נקודת זיכוי אחת לשנה. מי שסיים מ־2023 ואילך מקבל אותה עד 3 שנות מס, לפי מספר שנות הלימוד ולכל היותר שלוש. מי שסיים בין 2014 ל־2022 קיבל נקודה אחת לשנה אחת (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי סיום התואר. לפי כל זכות, אפשר לבחור לנצל אותה בשנה שאחרי סיום הלימודים או בשנה שלאחריה, ובמקצועות שיש בהם התמחות אפשר לבחור להתחיל אחרי ההתמחות, בתנאים שנקבעו לכך. שלוש שנים של נקודה אחת שוות עד 8,712 ₪ (3 × 2,904 ₪). שכירים ממלאים טופס 101, טופס 119 ומצרפים אישור זכאות לתואר. יש הטבות נפרדות גם לתואר שני ולסיום לימודי מקצוע, ועליהן מצהירים באותו סעיף בטופס 101.
נקודות זיכוי לעולים חדשים
עולים חדשים מקבלים נקודות זיכוי בשנים הראשונות בארץ. מי שעלה מ־2022 ואילך זכאי להן במשך 54 חודשים מיום העלייה, ומי שעלה לפני 2022 במשך 42 חודשים (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). למי שעלה מ־2022, ההטבה בנויה בשלבים, והסכומים הם ממוצע לחודש לפי שווי הנקודה ב־2026:
- 12 החודשים הראשונים: כ־242 ₪ בחודש.
- 18 החודשים הבאים: כ־726 ₪ בחודש.
- 12 החודשים הבאים: כ־484 ₪ בחודש.
- 12 החודשים האחרונים: כ־242 ₪ בחודש.
תקופה של שירות סדיר בצה״ל או של לימודים במוסד על־תיכוני לא נספרת בתוך 54 החודשים. שכירים מצרפים לטופס 101 את תעודת העולה.
גרים ביישוב מזכה? זו הטבה אחרת
תושבי יישובים מסוימים, בעיקר בפריפריה ובאזורי עימות, מקבלים זיכוי ממס, אבל זה לא נקודות זיכוי. זה זיכוי באחוזים מההכנסה מיגיעה אישית (עבודה או עסק), עד תקרת הכנסה, והשיעור והתקרה משתנים מיישוב ליישוב (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). רשימת היישובים מתעדכנת: ב־2026, למשל, נוספה הוראת שעה ליישובי קו העימות המזרחי, עם זיכוי של 7% עד תקרת הכנסה חייבת של 146,640 ₪ (רשות המסים, הנחיה מ־9.7.2026, נבדק ב־25.10.2026). שכירים מצהירים על כך בטופס 101 ומצרפים אישור תושבות חתום בידי הרשות המקומית (טופס 1312א).
איך מקבלים נקודות זיכוי? טופס 101 והמסמכים
שכירים מקבלים נקודות זיכוי דרך טופס 101, שממלאים ומוסרים למעסיק בתחילת כל שנת מס וגם כשמתחילים עבודה חדשה. בטופס מצהירים על המצב האישי והמשפחתי, והמעסיק מחשב לפיו את המס שינוכה מהשכר (כל זכות ורשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). עצמאים מצהירים על הנקודות בדו״ח השנתי.
הרבה אנשים מחפשים ״אישור נקודות זיכוי ממס הכנסה״. בפועל אין אישור כללי אחד כזה: מצהירים על הזכאות בטופס 101 ומצרפים את המסמך המתאים לכל סעיף. לפי הכללים של רשות המסים לטופס 101 לשנת 2026:
- ילדים: ממלאים את פרטי הילדים בטופס ומסמנים את מספר הילדים בכל קבוצת גיל. לפי כל זכות, מצרפים צילום של ספח תעודת הזהות שבו רשומים הילדים.
- חייל משוחרר או שירות לאומי: תאריכי תחילת השירות וסיומו, ותעודת שחרור או אישור על סיום שירות.
- תואר או לימודי מקצוע: הצהרה על גבי טופס 119 ואישור זכאות לתואר.
- לוחמי מילואים: מספר ימי המילואים בשנה הקודמת ואישור זכאות מצה״ל.
- ילד עם מוגבלות: אישור של ביטוח לאומי לשנה הנוכחית על גמלת ילד נכה.
- מזונות לבן או בת זוג לשעבר: פסק דין.
- עולים ותושבי יישוב מזכה: תעודת עולה, או אישור תושבות של הרשות המקומית על גבי טופס 1312א.
אם המצב משתנה במהלך השנה, למשל כשנולד ילד, מעדכנים את הטופס. מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד צריך לבדוק גם תיאום מס, שאפשר לערוך באופן מקוון. כדי לראות כמה מס אמור לרדת מהשכר לפי מספר הנקודות שלכם, יש לרשות המסים סימולטור לחישוב המס לניכוי מהשכר.
כמה זה יוצא בתלוש? דוגמה מספרית
קל יותר להבין נקודות זיכוי כשרואים אותן על משפחה אחת: כמה שוות נקודות שלא נכנסו לתלוש, ומה קורה כשהמס נמוך משווי הנקודות.
ההנחות: זוג נשוי, שניהם שכירים ותושבי ישראל, שנת המס 2026. לזוג שני ילדים: אחד נולד ב־2025 (ב־2026 מלאה לו שנה) והשני נולד ב־2017 (ב־2026 מלאו לו 9). ההכנסה החייבת של האב 16,000 ₪ בחודש ושל האם 9,000 ₪ בחודש. החישוב לפי מדרגות המס החודשיות של 2026, כפי שתוקנו בחוק שפורסם ב־31.3.2026 בתחולה מ־1.1.2026, ולפי 242 ₪ לנקודה, בלי זיכויים, פטורים או הטבות אחרות.
| רכיב | האב | האם |
|---|---|---|
| תושב/ת ישראל | 2.25 | 2.25 |
| תוספת לאישה | אין | 0.5 |
| ילד שמלאה לו שנה | 4.5 | 4.5 |
| ילד שמלאו לו 9 | 1 | 2 |
| סך הכול נקודות | 7.75 | 9.25 |
| שווי הנקודות בחודש | 1,875.50 ₪ | 2,238.50 ₪ |
| מס לפני זיכוי | 2,316 ₪ | 979.60 ₪ |
| מס אחרי זיכוי | 440.50 ₪ | 0 ₪ |
החישוב: אצל האב: 10% על 7,010 ₪ הם 701 ₪; 14% על 3,050 ₪ (מ־7,010 עד 10,060) הם 427 ₪; 20% על 5,940 ₪ (מ־10,060 עד 16,000) הם 1,188 ₪. יחד 2,316 ₪. שווי הנקודות: 7.75 × 242 ₪ = 1,875.50 ₪, ולכן המס בפועל 2,316 − 1,875.50 = 440.50 ₪. אצל האם: 701 ₪ ועוד 14% על 1,990 ₪ (278.60 ₪), יחד 979.60 ₪. שווי הנקודות שלה 9.25 × 242 ₪ = 2,238.50 ₪, יותר מהמס, ולכן המס יורד ל־0 ₪, ו־1,258.90 ₪ משווי הנקודות נשארים בלי שימוש באותו חודש. ועכשיו נניח שהאב לא עדכן את טופס 101 וקיבל רק 2.25 נקודות (544.50 ₪): המס שלו יהיה 2,316 − 544.50 = 1,771.50 ₪, כלומר 1,331 ₪ יותר בכל חודש. זה בדיוק 5.5 נקודות × 242 ₪, ובשנה שלמה 15,972 ₪.
מה רואים: כל עוד יש מס לקזז, כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, בכל מדרגת מס. נקודות של אב שלא נכנסו לתלוש הן הפרש גדול בנטו. ומנגד, כשההכנסה נמוכה, חלק מהנקודות פשוט לא מנוצל, ולכן ההכנסה שלכם קובעת כמה שוות לכם הנקודות בפועל.
אם גיליתם שמגיעות לכם נקודות שלא נכנסו, או שהנטו עלה בגלל לידה או שחרור מהצבא, כדאי להחליט מראש לאן הכסף הזה הולך: כרית ביטחון, סגירת מינוס בבנק או חיסכון למטרה מסוימת. אחרת הוא נבלע בהוצאות השוטפות. במדריך לבניית תקציב משפחתי יש שיטה מסודרת לזה. ואם אתם בודקים משכנתא, חשבו את ההחזר החודשי מול ההכנסה נטו העדכנית, למשל במחשבון המשכנתא.
פספסתם נקודות זיכוי? החזר מס עד 6 שנים אחורה
נקודות זיכוי שלא קיבלתם בזמן אפשר לבקש בדיעבד, דרך בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). למשל כשטופס 101 לא עודכן אחרי לידה, כשתואר לא דווח, אחרי שחרור מהצבא באמצע השנה או במעבר בין מקומות עבודה.
שכירים שלא חייבים בהגשת דו״ח שנתי מגישים לרשות המסים דו״ח שנתי מקוצר, טופס 135, שלפי הנוסח בטופס עצמו ״מתאים ליחיד המבקש החזר מס ואינו חייב בהגשת דוח״. בטופס יש סעיף נפרד לנקודות הזיכוי, עם אותן קבוצות גיל של הילדים, ומצרפים אליו את טפסי 106 מכל מקומות העבודה באותה שנה (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). את הבקשה אפשר להגיש באופן מקוון או במשרד השומה.
יש חברות שמגישות בקשות להחזר מס תמורת עמלה. זו אפשרות, לא חובה: אפשר להגיש לבד דרך שירות הבקשה להחזר מס של רשות המסים, ובמקרה מורכב לפנות לרשות המסים או ליועץ מס.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי אחת ב־2026?
שווי נקודת זיכוי אחת בשנת 2026 הוא 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. הסכום לא השתנה מאז 2024, כי עדכון הסכומים לפי המדד הוקפא לשנות המס 2025 עד 2027.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לגבר ולאישה בלי ילדים?
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, כלומר 2.75. בשנת 2026 זה 544.50 ₪ בחודש לגבר ו־665.50 ₪ בחודש לאישה, בתנאי שיש מס לקזז מולם. לזה מתווספות נקודות על שירות צבאי, תואר, עלייה ועוד, לפי הזכאות.
האם גם האב מקבל נקודות זיכוי על הילדים?
כן. על ילדים עד גיל 5 שני ההורים מקבלים אותו מספר נקודות, ומאז 2024 מדובר ב־2.5 נקודות בשנת הלידה, 4.5 בשנה שבה מלאו לילד שנה או שנתיים, 3.5 בשנה שבה מלאו לו 3 ו־2.5 בשנים שבהן מלאו לו 4 או 5. בגילי 6 עד 17 האם מקבלת 2 נקודות והאב נקודה אחת, ובשנה שבה מלאו לילד 18 האם מקבלת חצי נקודה.
מה קורה אם אני לא משלם מס הכנסה בכלל?
נקודות זיכוי מקטינות את המס שאתם משלמים, ולכל היותר עד אפס. אם ההכנסה שלכם נמוכה והמס קטן משווי הנקודות, החלק שלא נוצל לא משולם לכם בכסף. לכן הנקודות שוות כסף רק למי שמשלם מס הכנסה.
איך מקבלים נקודות זיכוי שלא קיבלתי בשנים קודמות?
מגישים לרשות המסים בקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה. שכירים שאינם חייבים בדו״ח שנתי משתמשים בטופס 135 ומצרפים טפסי 106 מכל מקומות העבודה. אפשר להגיש לבד, באופן מקוון או במשרד השומה. יש גם חברות שעושות זאת תמורת עמלה.
כמה זמן חייל משוחרר מקבל נקודות זיכוי?
חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי־אזרחי מקבלים נקודות זיכוי במשך 36 החודשים הראשונים, החל מהחודש שאחרי חודש השחרור. חייל ששירת 23 חודשים לפחות, או חיילת ששירתה 22 חודשים לפחות, מקבלים 2 נקודות בחודש (484 ₪). שירות קצר יותר, מ־12 חודשים, מזכה בנקודה אחת.
צריך למלא טופס 101 כל שנה?
כן. טופס 101 ממלאים ומוסרים למעסיק בתחילת כל שנת מס וגם כשמתחילים עבודה חדשה. אם המצב משתנה במהלך השנה, למשל כשנולד ילד, מעדכנים את הטופס כדי שהנקודות ייכנסו לתלוש.
עוד מדריכים ומחשבונים שיעזרו לכם
- החזר מס לשכירים: איך מבקשים נקודות שפוספסו עד 6 שנים אחורה
- דמי לידה: כמה מקבלים, מתי זה נכנס ואיך מתכננים
- חיסכון לכל ילד: כמה מופקד בכל חודש ואיך בודקים יתרה
- מחשבון תזרים משפחתי: כמה נשאר לכם בסוף החודש
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026): שווי נקודת זיכוי 242 ₪ לחודש, מדרגות המס החודשיות לשנת 2026 והקפאת עדכון הסכומים לשנות המס 2025 עד 2027. נבדק ב־25.10.2026.
- משרד האוצר, אגף השכר והסכמי עבודה, מדרגות מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות ועלויות מעסיק (אפריל 2026): שווי נקודת זיכוי ומדרגות המס המצטברות. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, הוראת ביצוע מס הכנסה 07/2025 (26.3.2025): טבלת סך נקודות הזיכוי לכל ילד לפי גיל ומצב משפחתי, החל משנת המס 2024. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, הנחיה 2024-001090 למעסיקים (26.3.2024): חוק סיוע להורים לילדים עד גיל שלוש (תיקוני חקיקה), התשפ״ד־2024: תוספת נקודות לכל הורה מ־2024 והעברת נקודה משנת הלידה לשנה שאחריה. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, כללים להפקת טופס 101 אלקטרוני לשנת 2026 (12.1.2026): קבוצות הגיל של הילדים בטופס והמסמכים שמצרפים לכל סעיף. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, הנחיה 2025-001368 למעסיקים (16.12.2025): נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם לפי סעיף 39ב, הוראת שעה לשנים 2026 ו־2027. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, הנחיה 2026-000832 (9.7.2026): הטבות מס ליישובי קו עימות מזרחי, זיכוי 7% עד תקרה של 146,640 ₪. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, טופס 135: דין וחשבון שנתי מקוצר לשנת המס 2025: חלק ח׳ נקודות זיכוי וצירוף טפסי 106. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, בקשה להחזר מס: דו״ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135) (עודכן 11.6.2026): בקשה עד שש שנים אחורה לפי סעיף 160 והגשה מקוונת מלאה. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, סימולטור נקודות זיכוי על בסיס מצב משפחתי (עודכן 6.1.2026): בדיקה אנונימית של מספר הנקודות. נבדק ב־25.10.2026.
- משרד הביטחון, האגף לחיילים משוחררים ומילואים, מס הכנסה (טבלה מעודכנת ל־2025): נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי לפי אורך השירות. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודת זיכוי (עודכן 14.1.2026): שווי הנקודה ב־2026, קיזוז המס עד אפס, החזרים עד 6 שנים אחורה. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל (עודכן 2.3.2025): 2.25 נקודות לכל תושב, טופס 101. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה לנשים (עודכן 2.3.2025): חצי נקודה לאישה, 2.75 נקודות בסך הכול. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לילד עד גיל 18 (עודכן 22.4.2025): טבלת הנקודות לפי גיל הילד ולפי הורה, כולל השינויים מ־2022 ומ־2024. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה לפעוט (מתחת לגיל 6) (עודכן 24.12.2025): מימוש בטופס 101, צירוף ספח תעודת זהות, החזר עד 6 שנים. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו: נקודה אחת להורה שהילדים בחזקתו ולא נישא מחדש. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה ל״הורה אחד״ עבור גידול ילדיו (עודכן 2.3.2025): נקודות שני ההורים ונקודה נוספת. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי־אזרחי: 36 חודשים, נקודה או שתיים לפי אורך השירות. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין תואר ראשון (עודכן 15.7.2026): נקודה לשנה עד 3 שנים למסיימים מ־2023, טופס 119. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש (עודכן 8.5.2026): 54 חודשים לעולים מ־2022 והסכומים לכל שלב. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה: זיכוי באחוזים עד תקרה, משתנה מיישוב ליישוב. נבדק ב־25.10.2026.
יהושע גלר, גלר משכנתאות ופיננסים · יועץ משכנתאות וכלכלת המשפחה, ירושלים וכל הארץ. בעל תעודת תיווך ובוגר קורס יזמות נדל״ן. עוד עליי
עודכן: 26.10.2026
המידע במאמר כללי ונכון לאוקטובר 2026. הוא אינו מהווה ייעוץ אישי, הצעה או התחייבות, ואינו תחליף לבדיקה של המצב שלכם, ואינו ייעוץ מס. לבדיקת המקרה שלכם פנו לרשות המסים או ליועץ מס. הדוגמאות להמחשה בלבד.