- החזר מס הוא כסף שחוזר אליכם כשנוכה מהשכר יותר מס ממה שהייתם חייבים בחישוב השנתי.
- המצבים הנפוצים אצל שכירים: עבודה רק בחלק מהשנה, כמה מעסיקים בלי תיאום מס, נקודות זיכוי שלא נוצלו, תרומות וביטוח חיים.
- אפשר לבקש עד שש שנים אחורה. ב־2026 מגישים על השנים 2020–2025, ואת שנת 2020 עד 31.12.2026.
- את הבדיקה וההגשה אפשר לעשות לבד באתר רשות המסים: סימולטור אנונימי, ואז בקשה מקוונת (טופס 135). השירות ניתן בלי תשלום.
- יתרת המס להחזר צמודה ונושאת ריבית מתום השנה.
החזר מס לשכירים הוא ההפרש בין המס שנוכה לכם מהשכר במהלך השנה לבין המס שהייתם חייבים בו בפועל לפי חישוב שנתי. שכירים שאינם חייבים בדו״ח שנתי יכולים לבדוק בעצמם בסימולטור של רשות המסים, ולהגיש בקשה מקוונת (טופס 135) עד שש שנים אחורה, בלי לשלם לרשות על השירות.
מה זה החזר מס, ולמה הוא נוצר?
החזר מס הוא מס שנוכה מכם ביתר, וחוזר אליכם אחרי חישוב שנתי. המס על שכר נקבע לפי ההכנסה של השנה כולה, ו״על בסיס שנתי מכל מקומות העבודה של העובד״ (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). אבל המעסיק מנכה את המס חודש בחודש, לפי מה שהוא יודע.
והמעסיק לא יודע הכול. הוא לא יודע אם הפסקתם לעבוד באמצע השנה, אם יש לכם עבודה נוספת, אם תרמתם, או אם מגיעה לכם נקודת זיכוי שלא דיווחתם עליה בטופס 101. כשהתמונה המלאה שונה ממה שהמעסיק הניח, נוצר פער. לפעמים הפער לטובתכם.
כל עוד שנת המס לא הסתיימה, מתקנים דרך המעסיק: טופס 101 מעודכן, או תיאום מס מקוון למי שיש לו כמה מקורות הכנסה. אחרי שהשנה נגמרה כבר אי אפשר לערוך תיאום, ואז הדרך היא בקשה להחזר מס (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
מי זכאי להחזר מס? המצבים הנפוצים אצל שכירים
מי שנוכה ממנו יותר מס ממה שהוא חייב בחישוב השנתי זכאי להחזר על ההפרש. מבקר המדינה, בדוח מ־2021 (על נתוני 2019) על מיצוי הטבות מס, תיאר גבייה ביתר משכירים שלא עבדו שנה מלאה ומשכירים שעבדו בכמה מקומות בלי תיאום מס, וכתב ש״מאות אלפי משפחות ששילמו מס ביתר כלל אינן מגישות דוחות להחזר מס״ (דוח שנתי 72א, נבדק ב־25.10.2026). אלה המצבים שחוזרים על עצמם:
עבדתם רק בחלק מהשנה
התחלתם לעבוד באמצע השנה, השתחררתם, סיימתם לימודים, יצאתם לחופשה ללא תשלום או חיפשתם עבודה כמה חודשים. הניכוי החודשי מחושב בדרך כלל רק על החודשים שבהם קיבלתם שכר, כך שמדרגות המס הנמוכות ונקודות הזיכוי של החודשים בלי שכר לא מנוצלות. בחישוב השנתי הן נכנסות לתמונה.
מי שמתחיל לעבוד באמצע השנה, ולא הייתה לו הכנסה מתחילת שנת המס, יכול לסמן זאת בטופס 101, בצירוף הוכחה, וכך לקבל הקלה כבר בניכוי החודשי (רשות המסים, טופס 101, נבדק ב־25.10.2026). מי שלא סימן, או שהפסיק לעבוד באמצע השנה, יקבל את ההפרש רק בחישוב השנתי. בדוגמה בהמשך רואים כמה זה יכול להגיע.
עבדתם אצל כמה מעסיקים, או החלפתם עבודה
המס מחושב על ההכנסה מכל מקומות העבודה יחד. מי שעבד במקביל אצל שני מעסיקים ולא ערך תיאום מס עלול לשלם על אחת המשכורות מס בשיעור גבוה מדי. מבקר המדינה תיאר בדיוק את המצב הזה: שכירים ש״שילמו את שיעור המס המרבי, אך לא עשו תיאום מס״. גם מעבר עבודה באמצע השנה, עם חודשים חופפים או חודשי הפסקה, יכול ליצור פער.
לא קיבלתם נקודות זיכוי שמגיעות לכם
כל נקודת זיכוי מורידה 242 ₪ מהמס החודשי (רשות המסים, לוח הניכויים לשנת 2026, נבדק ב־25.10.2026), כלומר 2,904 ₪ בשנה. נקודות שלא דיווחתם עליהן בטופס 101 אפשר לבקש בדיעבד. הסיבות הנפוצות: ילדים, שחרור משירות סדיר, תואר אקדמי, עלייה לישראל ומגורים ביישוב מזכה. לרובן טופס 135 מבקש אסמכתה: תעודת שחרור, טופס 119 לתואר, תעודת עולה, או טופס 1312א עם אישור מהרשות המקומית.
חדש: לוחמי מילואים ששירתו לפחות 30 ימים ב־2025 זכאים בשנת המס 2026 לנקודות זיכוי, בין חצי נקודה ל־4 נקודות לפי מספר ימי השירות, על פי אישור מצה״ל (סעיף 39ב לפקודה; רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). מי שלא יקבל אותן דרך המעסיק במהלך 2026 יוכל לבקש אותן בהחזר אחרי סוף השנה.
שימו לב: נקודת זיכוי מקטינה מס שאתם משלמים. אם לא שילמתם מס בשנה מסוימת, אין ממה להחזיר.
קיבלתם תשלומים מביטוח לאומי
דמי אבטלה, דמי לידה ותגמולי מילואים הם חלק מההכנסה של השנה. טופס 135 מבקש לצרף את האישורים מביטוח לאומי, כדי שהחישוב השנתי יראה את כל ההכנסות ואת כל המס שנוכה מהן (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026).
איך מחשבים החזר מס? דוגמה להמחשה
מחשבים את המס השנתי על כל ההכנסה של השנה, מפחיתים את נקודות הזיכוי ואת שאר הזיכויים, ומשווים למס שכבר נוכה. אם נוכה יותר, ההפרש הוא ההחזר. הנה המחשה פשוטה של עבודה בחצי שנה.
ההנחות: שכיר תושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי (נקודות הבסיס של תושב). שכר חייב במס של 12,000 ₪ בחודש בינואר–יוני, ובלי שום הכנסה ביולי–דצמבר. המעסיק ניכה מס לפי החישוב החודשי הרגיל. מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי לפי לוחות רשות המסים (בטווח ההכנסה של הדוגמה הם זהים ב־2025 וב־2026). כדי להראות רק את השפעת החודשים בלי עבודה, החישוב מתעלם מזיכוי על הפרשות לפנסיה ומהטבות אחרות.
| שורה | ניכוי בפועל (6 חודשים) | חישוב שנתי |
|---|---|---|
| הכנסה חייבת | 12,000 ₪ בחודש | 72,000 ₪ |
| מס לפי המדרגות | 1,516 ₪ בחודש | 7,200 ₪ |
| פחות נקודות זיכוי (2.25) | 544.5 ₪ בחודש | 6,534 ₪ |
| מס לתשלום | 971.5 ₪ בחודש | 666 ₪ |
| סך הכול לשנה | 5,829 ₪ | 666 ₪ |
החישוב: בכל חודש: 7,010 × 10% = 701 ₪, ועוד (10,060 − 7,010) × 14% = 427 ₪, ועוד (12,000 − 10,060) × 20% = 388 ₪. יחד 1,516 ₪. פחות 2.25 × 242 = 544.5 ₪, נשארים 971.5 ₪ בחודש, ובשישה חודשים 5,829 ₪. בחישוב השנתי כל 72,000 ₪ נמצאים במדרגה הראשונה (עד 84,120 ₪), ולכן המס הוא 7,200 ₪. פחות 2.25 × 2,904 = 6,534 ₪, נשארים 666 ₪. ההפרש: 5,829 − 666 = 5,163 ₪, לפני הצמדה וריבית.
ואם באותה שנה הוא גם תרם: תרומה של 1,200 ₪ למוסדות מוכרים לפי סעיף 46 מזכה ב־35%, כלומר 420 ₪. המס השנתי יורד ל־666 − 420 = 246 ₪, וההפרש עולה ל־5,829 − 246 = 5,583 ₪.
מה רואים: רוב הפער נוצר כי המדרגות הנמוכות ונקודות הזיכוי של חצי השנה בלי עבודה לא נוצלו בניכוי החודשי. אצלכם ההפרש יכול להיות גדול יותר, קטן יותר או אפס. רק חישוב על הנתונים שלכם, בסימולטור או בבקשה עצמה, יגיד.
החזר מס על תרומות: כמה מקבלים בחזרה?
על תרומה למוסד ציבורי שיש לו אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מקבלים זיכוי של 35% מסכום התרומה (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). כדי ליהנות מהזיכוי צריך לתרום בשנה לפחות 207 ₪ (אפשר לצבור מכמה מוסדות), והתרומות מזכות עד תקרה של 10,354,816 ₪ בשנה או 30% מההכנסה החייבת, הנמוך מביניהם (רשות המסים, לוח הניכויים לשנת 2026 וטופס 135, נבדק ב־25.10.2026).
בפועל: מי שתרם במהלך השנה 1,000 ₪ למוסדות מוכרים זכאי לזיכוי של 350 ₪, בתנאי ששילם לפחות מס בגובה הזה באותה שנה.
שכירים יכולים לקבל את הזיכוי כבר במהלך השנה: דרך תלוש השכר, אם תוכנת השכר של המעסיק מחוברת למערכת התרומות, או בתיאום מס מקוון. מי שלא עשה זאת יכול לבקש את הזיכוי בבקשה להחזר, עד שש שנים אחורה (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). בהגשה מקוונת פירוט התרומות מופיע מתוך מערכת התרומות הדיגיטלית, ״ואין צורך לצרף לגבי תרומות אלה קבלות״ (טופס 135 לשנת 2025, נבדק ב־25.10.2026). על תרומות שלא מופיעות שם שומרים את הקבלה.
החזר מס על ביטוח חיים: על מה מקבלים זיכוי?
על דמי ביטוח חיים שאתם משלמים אפשר לקבל זיכוי ממס של 25%, עד התקרה שבחוק, ורק על מרכיב הריסק (הכיסוי למקרה מוות), לא על מרכיב חיסכון. כך מפרט חוזר מס הכנסה 19/2004, וטופס 135 לשנת 2025 מבקש לרשום ״את תשלומי הפרמיות לביטוח חיים (מרכיב ׳הריסק׳ בלבד)״, כולל סכומים שמופיעים בטופסי 106 (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). הזיכוי כפוף לתנאים ולתקרות שבסעיף 45א לפקודה.
גם ביטוח חיים למשכנתא הוא ביטוח למקרה מוות, ולפי כל זכות אפשר לבקש עליו את הזיכוי, בכפוף לאותם תנאים ותקרות (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). שמרו את האישור השנתי על התשלומים. המאמר מסביר רק את צד המס. איזה ביטוח מתאים לכם זו שאלה לבעל רישיון בתחום.
החזר מס על פיקדונות וריבית: למי זה רלוונטי?
זה רלוונטי, למשל, למי שההכנסה שלו מעבודה הייתה נמוכה באותה שנה. ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון ״חייבת במס בשיעורים של 15% 20% או 25% לפי העניין״ (טופס 135 לשנת 2025, נבדק ב־25.10.2026), והבנק מנכה את המס במקור. כל זכות מציינת שמי שהכנסתו מעבודה נמוכה זכאי לנצל את נקודות הזיכוי ״גם על הכנסות אחרות״, כמו ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון או רווחי הון, באמצעות בקשה להחזר מס או דו״ח שנתי (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
את הסכומים מעתיקים מטופס 867 שהבנק מנפיק. מי שהיו לו רווחים והפסדים מניירות ערך סחירים מצרף גם נספח (טופס 1322), וכללי קיזוז ההפסדים מפורטים בחוזר מס הכנסה 10/2025 של רשות המסים. שימו לב: טופס 135 אינו מיועד למי שהיה לו ״רווח הון שאינו ני״ע סחירים״. במקרה כזה מגישים דו״ח שנתי.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
עד שש שנים מתום שנת המס. בפועל, ב־2026 אפשר להגיש בקשות על השנים 2020 עד 2025, ואת הבקשה על 2020 ״ניתן להגיש עד ל־31.12.2026״ (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). ההגשה המקוונת המלאה פתוחה החל משנת המס 2019, כך שאת כל השנים האלה אפשר להגיש באינטרנט.
על השנה הנוכחית עוד אי אפשר לבקש החזר. מחכים לסוף השנה ולטופס 106, שהמעסיק צריך למסור עד 31 במרץ (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026). בינתיים, אם משהו השתנה, עדכנו את טופס 101 אצל המעסיק או ערכו תיאום מס.
שנת 2020 נסגרת בסוף השנה. אם עבדתם בה רק חלק מהשנה, החלפתם עבודה או תרמתם, הבקשה עליה אפשרית רק עד 31.12.2026. כל שנה אחרת נסגרת שש שנים אחרי סיומה.
איך בודקים אם מגיע לכם החזר מס?
הדרך הפשוטה היא הסימולטור של רשות המסים: הדמיה אנונימית של דו״ח, בלי הזדהות. הוא מיועד ״לאוכלוסיית השכירים והגמלאים שאינם חייבים בהגשת דוחות שנתיים״ (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). מזינים את ההכנסות של שנת המס ורואים אם צפוי החזר לאותה שנה.
הבדיקה טובה כמו הנתונים שמכניסים. לכן כדאי לעבוד מול המסמכים עצמם: טופס 106 מכל מעסיק, אישורים מביטוח לאומי, אישורי תרומות וביטוח. את טופסי 106 מכל המעסיקים של שש השנים האחרונות אפשר להוריד מהאזור האישי באתר רשות המסים (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
כמה שאלות לבדיקה עצמית, לכל שנה בנפרד:
- היו חודשים שבהם לא קיבלתם שכר?
- עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד באותה שנה?
- נולד ילד, השתחררתם, סיימתם תואר, עליתם לישראל או גרתם ביישוב מזכה, ולא עדכנתם בטופס 101?
- תרמתם למוסדות מוכרים או שילמתם בעצמכם ביטוח חיים?
- נוכה מס מריבית בשנה שבה ההכנסה מעבודה הייתה נמוכה?
״כן״ לא מבטיח החזר, אבל הוא סיבה טובה להריץ את הסימולטור על אותה שנה.
איך מגישים בקשה להחזר מס לבד?
שכירים שאינם חייבים בדו״ח שנתי מגישים בקשה מקוונת להחזר מס (טופס 135) באתר רשות המסים. השירות מיועד ל״יחידים (שאינם בעלי עסק או חברה) ואינם חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה״, והשירות ניתן בלי תשלום (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). כך זה נראה בפועל:
- אספו את המסמכים של השנה (הרשימה בסעיף הבא).
- הריצו את הסימולטור, כדי לראות אם יש טעם להגיש על אותה שנה.
- היכנסו לשירות המקוון והזדהו מול מערכות רשות המסים.
- מלאו את הבקשה לשנת המס הרלוונטית, העלו את המסמכים, וציינו את חשבון הבנק שאליו יועבר ההחזר.
- שלחו ושמרו את אישור ההגשה. אם יש לכם כמה שנים, מגישים בקשה לכל שנה.
נשואים מדווחים בטופס גם על הכנסות בן או בת הזוג ומצרפים את האישורים של שניהם. אם רק אחד מבני הזוג חותם, ״יראו את החותם כמי שהצהיר שבידו ייפוי כוח״ מבן הזוג (טופס 135, נבדק ב־25.10.2026).
מי שמעדיף נייר יכול להדפיס את טופס 135 של אותה שנת מס, ולהגיש אותו עם המסמכים במערכת פניות הציבור או בעמדת השירות במשרדי מס הכנסה.
אילו מסמכים צריך להכין, ומה לשמור?
צריך אישור על כל הכנסה של השנה ואסמכתה לכל זיכוי שאתם מבקשים. לפי רשות המסים, אלה המסמכים העיקריים (נבדק ב־25.10.2026):
- טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה, שלכם ושל בן או בת הזוג.
- אישורים מביטוח לאומי: דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים או גמלאות אחרות.
- אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים ששילמתם בעצמכם.
- קבלות על תרומות שאינן מופיעות במערכת התרומות הדיגיטלית.
- טופס 867 מהבנק על ריבית ושוק ההון.
- אסמכתאות לנקודות זיכוי: תעודת שחרור, טופס 119 לתואר, תעודת עולה, טופס 1312א ואישור הרשות המקומית ליישוב מזכה, טופס 116א לילד עם מוגבלות.
- צילום צ׳ק או אישור מתאים לאימות פרטי חשבון הבנק.
הרגל קטן שחוסך הרבה חיפושים: בסוף כל שנה שמרו תיקייה אחת, אפשר דיגיטלית, עם האישורים האלה. כשתרצו לבדוק, הכול כבר שם.
האם החזר המס צמוד, וכמה זמן הוא לוקח?
ההחזר צמוד ונושא ריבית מתום שנת המס. בטופס 135 כתוב: ״יתרת המס להחזר או לתשלום צמודה ונושאת ריבית מתום השנה״ (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). כלומר, בקשה על שנה קודמת לא נשחקת באינפלציה. ועדיין אין סיבה לחכות, כי המועד האחרון לכל שנה ממשיך לרוץ.
עמוד השירות של טופס 135 לא מציין זמן טיפול. כשהבקשה מטופלת, נשלחת הודעת שומה לכתובת שבמרשם האוכלוסין, ואפשר להפיק אותה גם מהאזור האישי. אם תתברר זכאות, ״החזר המס יועבר ישירות לחשבון הבנק שצוין בטופס״ (רשות המסים, נבדק ב־25.10.2026). למי שחייב בדו״ח שנתי, מדריך רשות המסים קובע שפקיד השומה אמור להחזיר את המס תוך 90 יום מהגשת הדו״ח או עד 31.7.2026, לפי המאוחר. זה כלל לחייבי דו״ח, לא התחייבות לגבי טופס 135.
וכשהכסף נכנס: החזר מס מגיע כסכום אחד, ובלי תוכנית הוא עלול להיבלע בעו״ש. החליטו מראש לאן הוא הולך: סגירת מינוס, הקטנת הלוואה יקרה או כרית ביטחון. איך משלבים את זה בתקציב, תמצאו במדריך לתקציב משפחתי. אם יש מינוס בחשבון, התחילו בתוכנית ליציאה מהמינוס, ואם יש כמה הלוואות במקביל, שווה להכיר גם איך עובד איחוד הלוואות.
חברה להחזרי מס או הגשה עצמית: מה חשוב לדעת?
אפשר להגיש לבד, בלי תשלום לרשות המסים, ואפשר להיעזר בחברה או בבעל מקצוע תמורת תשלום. שתי הדרכים לגיטימיות. ההבדל הוא בעלות, בזמן שלכם ובמורכבות המקרה.
חברות להחזרי מס גובות תשלום על השירות. מי שעוזר לערוך את הדו״ח תמורת תשלום חותם בטופס 135 על הצהרה לפי סעיף 143 לפקודה, ומאשר שהוא מודע לאחריות המוטלת עליו לפי סעיף 224 (טופס 135, נבדק ב־25.10.2026). לפני שחותמים, שאלו:
- כמה בדיוק עולה השירות, ואיך מחושב התשלום: סכום קבוע או אחוז, והאם גם על ההצמדה והריבית?
- מה קורה אם יתברר שאין החזר, או אם תתקבל בהמשך דרישת תשלום?
- על מה בדיוק אתם חותמים: ייפוי כוח לאילו שנים ולאילו פעולות?
- לאיזה חשבון בנק ייכנס ההחזר?
הצעד הראשון זהה בשתי הדרכים: הריצו קודם את הסימולטור בעצמכם. כשהמקרה פשוט, למשל טופסי 106 ממעסיק אחד או שניים, תרומות או נקודת זיכוי שנשכחה, השירות המקוון של רשות המסים נועד בדיוק לזה. כשיש הכנסות מחו״ל, עסק או שוק הון מורכב, זה כבר עניין ליועץ מס או לרואה חשבון.
זהירות מקישורים בהודעות. בהגשה מקוונת היכנסו רק דרך אתר רשות המסים ב־gov.il, ואל תמסרו פרטי כרטיס אשראי, סיסמה או קוד אישי בקישור שהגיע אליכם ב־SMS או במייל ומבטיח ״החזר מס״.
החזר מס לעצמאים: מה שונה?
עצמאים לא מגישים טופס 135. הטופס ״אינו מיועד לבעל הכנסות מעסק״, וגם לא לבעלי הכנסה מחו״ל, לבעלי שליטה ולעוד כמה מצבים (טופס 135, נבדק ב־25.10.2026). מי שיש לו הכנסה מעסק מגיש דו״ח שנתי (טופס 1301), ושם מתבררת היתרה, לתשלום או להחזר. גם הזיכוי על תרומות ניתן לעצמאים רק בשומה הסופית ולא במקדמות (כל זכות, נבדק ב־25.10.2026).
גם שכירים חייבים לפעמים בדו״ח שנתי. למשל, מי שהוא או בן הזוג חייבים במס נוסף על הכנסה גבוהה, כשההכנסה החייבת עולה על 721,560 ₪ בשנת 2025 (רשות המסים, מדריך ״דע זכויותיך וחובותיך״ לשנת 2025, נבדק ב־25.10.2026). אצלם ההחזר, אם מגיע, מתברר בדו״ח השנתי ולא בטופס 135.
שאלות נפוצות
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
עד שש שנים מתום שנת המס. ב־2026 אפשר להגיש בקשות על השנים 2020 עד 2025, ואת הבקשה על שנת 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026. על שנת 2026 עצמה מגישים רק אחרי שהיא מסתיימת.
האם צריך לשלם כדי להגיש בקשה להחזר מס?
לא. השירות המקוון של רשות המסים להגשת בקשה להחזר מס ניתן בלי תשלום. מי שבוחר להיעזר בחברה או בבעל מקצוע משלם לו לפי ההסכם ביניהם.
איפה מוצאים טופס 106 משנים קודמות?
באזור האישי באתר רשות המסים אפשר להוריד את טופסי 106 מכל המעסיקים של שש השנים האחרונות. המעסיק חייב למסור את הטופס עד 31 במרץ בכל שנה, ולעובד שסיים לעבוד ביום סיום ההעסקה.
האם החזר המס צמוד למדד?
כן. בטופס 135 של רשות המסים כתוב שיתרת המס להחזר או לתשלום צמודה ונושאת ריבית מתום השנה. לכן בקשה על שנה קודמת לא נשחקת באינפלציה, אבל המועד האחרון להגשה על כל שנה עדיין רץ.
מה ההבדל בין תיאום מס להחזר מס?
תיאום מס נעשה במהלך שנת המס, כדי שהמעסיקים ינכו את המס הנכון מראש. אחרי שהשנה מסתיימת כבר אי אפשר לערוך תיאום, ואם נוכה יותר מדי מס מגישים בקשה להחזר.
אני עצמאי. אפשר להגיש טופס 135?
לא. טופס 135 אינו מיועד לבעלי הכנסות מעסק. עצמאים מגישים דו״ח שנתי (טופס 1301), ושם מתברר אם יש יתרה לתשלום או להחזר.
נשואים מגישים בקשה אחת או שתיים?
בקשה אחת לשניכם לכל שנת מס: בטופס 135 מדווחים גם על הכנסות בן או בת הזוג ומצרפים את האישורים של שניהם. אם רק אחד מבני הזוג חותם, רואים אותו כמי שהצהיר שיש בידו ייפוי כוח מבן הזוג לחתום בשמו.
עוד מדריכים ומחשבונים שיעזרו לכם
- נקודות זיכוי 2026: מי זכאי, כמה שווה נקודה ואיך מקבלים
- דמי לידה: כמה מקבלים, מתי זה נכנס ואיך מתכננים
- מיסוי נומינלי מול ריאלי: כמה מס משלמים על רווח מהשקעות
- מחשבון תזרים משפחתי: כמה נשאר לכם בסוף החודש
- רשות המסים, בקשה להחזר מס: דו״ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים (טופס 135), gov.il (עודכן 11.06.2026): למי מיועד השירות, שש שנים אחורה, הגשה מקוונת מ־2019, מסמכים, הודעת שומה והעברה לחשבון, שירות בלי תשלום. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים (סימולטור), gov.il (עודכן 07.05.2024): הדמיה אנונימית, למי מיועד. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, טופס 135: דין וחשבון שנתי מקוצר לשנת המס 2025 (PDF): למי לא מיועד, תרומות, ביטוח חיים, ריבית וטופס 867, הצמדה וריבית על היתרה, חתימת בני זוג, הצהרת מסייע בשכר. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026, PDF): מדרגות מס, נקודת זיכוי 242 ₪ לחודש, סעיף 46: מינימום ותקרה. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לינואר 2025 ואילך (PDF): מדרגות המס של 2025 לדוגמה. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, ״דע זכויותיך וחובותיך״: מדריך למילוי הדו״ח לשנת 2025 (PDF): שש שנים מתום שנת המס, 90 יום לחייבי דו״ח, חובת דו״ח מעל 721,560 ₪. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, חוזר מס הכנסה 19/2004: זיכוי ממס בגין ביטוח חיים (15.7.2004, PDF): זיכוי 25%, מרכיב ביטוח החיים בלבד. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, חוזר מס הכנסה 10/2025: קיזוז הפסדי הון (27.11.2025, PDF): כללי קיזוז הפסדים. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על ידי המעביד (טופס 101), gov.il (עודכן 30.11.2025): הצהרה שלא הייתה הכנסה מתחילת שנת המס, בצירוף הוכחה, להקלה בניכוי החודשי. נבדק ב־25.10.2026.
- רשות המסים, סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה: נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם (חוזר למעסיקים, 16.12.2025, PDF): 30 ימים, טבלת 0.5–4 נקודות, אישור צה״ל. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, חישוב מס הכנסה שנתי לשכירים (עודכן 5.4.2026): חישוב שנתי מכל מקומות העבודה, טופס 101. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, תיאום מס הכנסה: אין תיאום אחרי תום השנה, החזר עד שש שנים. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה לתושב ישראל (עודכן 2.3.2025): 2.25 נקודות, ניצול נקודות על ריבית ורווחי הון. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי מילואים (עודכן 7.1.2026): 30 ימים ב־2025, שנת המס 2026, חצי נקודה עד 4 נקודות. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, זיכוי ממס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46) (עודכן 27.7.2026): 35%, איך שכירים מקבלים את הזיכוי, עצמאים בשומה הסופית. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, טופס 106 (עודכן 14.10.2026): מסירה עד 31.03, הורדה מהאזור האישי לשש שנים. נבדק ב־25.10.2026.
- כל זכות, ביטוח משכנתא: זיכוי 25% על ביטוח חיים למשכנתא. נבדק ב־25.10.2026.
- מבקר המדינה, דוח שנתי 72א (2021): מיצוי הטבות המס ברשות המסים, מעקב מורחב (PDF): גבייה ביתר משכירים שלא עבדו שנה מלאה ומשכירים בכמה מקומות בלי תיאום. נבדק ב־25.10.2026.
יהושע גלר, גלר משכנתאות ופיננסים · יועץ משכנתאות וכלכלת המשפחה, ירושלים וכל הארץ. בעל תעודת תיווך ובוגר קורס יזמות נדל״ן. עוד עליי
עודכן: 26.10.2026
המידע במאמר כללי ונכון לאוקטובר 2026. הוא אינו מהווה ייעוץ אישי, הצעה או התחייבות, ואינו תחליף לבדיקה של המצב שלכם, ואינו ייעוץ מס. לבדיקת המקרה שלכם פנו לרשות המסים או ליועץ מס. הדוגמאות להמחשה בלבד.